Betriebliche Krankenversicherung

Ein Bonus für Ihre Mitarbeiter und für Ihre Firma! Dass die Zahl der Arbeitnehmer abnimmt und dass die Belegschaften älter werden müssen immer mehr Firmen schmerzlich erfahren.

Drei Problemfelder entstehen dadurch für den Arbeitgeber:
  • Es wird zunehmend schwieriger den Bedarf an Fach- und Führungskräften zu decken. Das Betrifft sowohl die Gewinnung neuer, als auch die Bindung vorhandener Mitarbeiter.
  • Die Belegschaften in den Unternehmen altern. Da die krankheitsbedingten Ausfallzeiten mit zunehmendem Alter steigen, führt das zu einem erheblichen Produktivitätsverlust und zu einer Erhöhung der Krankheitsbedingten Kosten.
  • Die Leistungen in der GKV werden immer weiter reduziert und das trotz steigender Beitragssätze. Durch die schlechtere Gesundheitsversorgung der Mitarbeiter verlängern sich die Genesungs- und damit die Ausfallzeiten und darüber hinaus steigen durch die Erhöhung der Beitragssätze auch noch die Lohnnebenkosten.

 
Durch eine betriebliche Krankenversicherung können Sie dafür sorgen, dass die Ausfallzeiten in Ihrem Unternehmen wieder sinken und durch den zusätzlichen Versicherungsschutz bieten Sie den MitarbeiterInnen einen Mehrwert, den diese so auf dem Markt aufgrund der gesundheitlichen Voraussetzungen vielleicht gar nicht mehr bekommen können. Es ergibt sich hier für Sie und Ihre Mitarbeiter eine klassische Win-Win-Situation.

Wie funktioniert die betriebliche Krankenversicherung?

Grundsätzlich ist die „betriebliche Krankenversicherung“ als solche nicht definiert. Allgemeingültig ist, dass der Arbeitgeber einen Vertrag mit einer oder mehreren Privaten Krankenversicherungen schließt. Er wählt dazu einen oder mehrere Tarife für seine Mitarbeiter aus, oder stellt eine Auswahl von Tarifen zur Verfügung. Darüber hinaus haben die Versicherer verschiedene Voraussetzungen definiert, unter denen sie bestimmte Tarife oder tarifliche Vergünstigungen einräumen.

Als Zugangsvoraussetzung wird entweder eine vorgegebene Quote von allen Mitarbeitern oder eine Mindestanzahl von Mitarbeitern verlangt. Werden diese Voraussetzungen voll erfüllt, wird Versicherungsschutz für die Mitarbeiter zumeist ohne Gesundheitsprüfung geboten. Werden die Voraussetzungen nur teilweise erfüllt erfolgt zum Teil nur eine „vereinfachte Gesundheitsprüfung“. Diese ist bei einigen Anbietern wiederum mit einem „Kontrahierungszwang“ für den Versicherer verbunden, so dass jeder Mitarbeiter auch Versicherungsschutz erhält.

Je nach Versicherungsgesellschaft können weitere Vorgaben des Versicherers gegeben sein. So setzen einige Versicherer voraus, dass es zumindest ein Sammelinkasso bei der Firma geben kann. Andere verlangen auch, dass die Firma Versicherungsnehmer und damit Beitragsschuldner ist. Darüber hinaus gibt es auch unterschiedliche Einschränkungen der Versicherer in Bezug auf verschiedene Berufsgruppen.

Welche Vorteile ergeben sich für den Arbeitnehmer?

  • Der Arbeitnehmer wird durch die bessere medizinische Versorgung schneller wieder gesund
  • Der Arbeitnehmer kann Versicherungsschutz ohne Wartezeit und ohne Gesundheitsprüfung erlangen

Welche Vorteile ergeben sich für den Arbeitgeber?

  • Gesündere Mitarbeiter
  • Weniger Fehlzeiten
  • Motiviertere Mitarbeiter

Beiträge

Die Beiträge in der betrieblichen Krankenversicherung sind in der Regel ohne Altersrückstellungen kalkuliert. Dies führt zu Beiträgen, die im Vergleich zu den sonst erhältlichen Einzeltarifen sehr günstig sind.

Bezüglich der Finanzierung der betrieblichen Krankenversicherung sind drei Konstellationen denkbar und möglich:
  • Arbeitnehmerfinanziert und die Beitragszahlung erfolgt auch durch den Arbeitnehmer.Diese Variante ist die für den Arbeitgeber einfachste. Der Arbeitgeber schließt lediglich einen Rahmenvertrag und hat darüber hinaus nichts mehr mit dem Vorgang zu tun. Allerdings ist es einerseits auf diese Art und Weise sehr schwierig, die für den Entfall der Gesundheitsprüfung notwendigen Quoten zusammen zu bekommen und andererseits wird diese Möglichkeit auch nur von wenigen Anbietern der bKV angeboten.
  • Arbeitnehmerfinanziert und die Beitragszahlung erfolgt durch den Arbeitgeber.
    Bei dieser Variante tauchen keine wesentlichen Änderungen zu der oben genannten Variante auf. Sie wird nur von ein paar weiteren Anbietern als Möglichkeit zur Verfügung gestellt, da die Abwicklung einfacher zu organisieren ist.
  • Die Arbeitgeberfinanzierte betriebliche Krankenversicherung.
    Bei der Arbeitgeberfinanzierten bKV sind wiederum mehrere Möglichkeiten gegeben. Grundsätzlich ist dabei zu beachten, dass es sich nach der Rechtsprechung des BFH (Urteil vom 14.04.2011) bei Beiträgen zu Versicherungen für den Arbeitnehmer um Sachlohn handelt, dies zumindest, sofern kein alternativer Anspruch auf Bahrlohn besteht. Für Sachlohn gibt es eine „monatliche Sachbezugsfreigrenze“ in Höhe von 44 € mtl. Neben den Versicherungsbeiträgen fallen unter diese Sachlohn auch andere Zuwendungen, wie z.B. Essenszuschüsse, Fahrkostenzuschüsse, Geschenke und sonstige Belohnungen (z.B. Buchgutscheine, Theater- oder Fussballkarten, etc.), Haustarife von Unternehmen aus dem Unternehmensverbund usw. Sofern diese Freigrenze in der Summe insgesamt nicht überschritten wird, sind diese Zuwendungen, also auch die Beiträge zur betrieblichen Krankenversicherung, steuer- und sozialversicherungsfrei. Wird diese Freigrenze von 44 € jedoch in einem Bereich überschritten, ist der gesamte Teil steuer- und sozialversicherungspflichtig. Dies gilt jedoch nicht, wenn der Sachlohn pauschal versteuert wird.

    • Der Arbeitnehmer versteuert die Beiträge der bKV als geldwerten Vorteil und entrichtet auch den Arbeitnehmeranteil der Sozialabgaben für diesen.
    • Der Arbeitnehmer erhält die Finanzierung seiner bKV als Sachlohn im Rahmen seiner 44 € Freigrenze.
    • Der Arbeitgeber versteuert die von ihm gezahlten Beiträge für den Arbeitnehmer pauschal.

Zusammenfassung

Die betriebliche Krankenversicherung ist ein einfach installierbares, hervorragendes Instrument zur indirekten Steigerung der Produktivität Ihrer Mitarbeiter, da die Motivation gesteigert, das Verweilen im Krankenstand gesenkt werden. Auch das „Wir-Gefühl“ und die damit verbundene Loyalität zur Firma kann durch die kollektive Krankenergänzung gesteigert werden. Da auch Ihre Mitarbeiter konkreten praktischen Nutzen ohne bzw. nur mit geringer finanzieller Belastung haben, führt die Einführung der betrieblichen Krankenversicherung zu einer echten Win-Win-Situation für alle Beteiligten.


Informationen und Praxisbeispiele

8. November 2015
medico | Versicherungen | Rechenbeispiele

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Der Mitarbeiter eines Kundendienster, Herr Fit, hatte schon lange Rückenprobleme. Nach einem Bandscheibenvorfall hat er nun endlich beschlossen etwas für seine Gesundheit zu tun. Er beginnt regelmäßig Sport zu treiben. […]